W dniu 26 czerwca 2014 roku Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw. Głównym założeniem nowelizacji jest zwalczanie szkodliwej konkurencji ze strony części państw, przede wszystkim tzw. rajów podatkowych, oraz przeciwdziałanie odraczaniu lub unikaniu opodatkowania przy wykorzystaniu mechanizmu przesuwania dochodów do spółek zależnych zlokalizowanych w krajach o preferencyjnych systemach podatkowych. Powyższy cel ma być realizowany m.in. poprzez opodatkowanie dochodów z kontrolowanych spółek zagranicznych.
Gdy nowa ustawa wejdzie w życie rezydent krajowy (osoba fizyczna lub podatnik podatku dochodowego od osób prawnych) będzie obowiązany uwzględnić w podstawie opodatkowania dochody kontrolowanych podmiotów zagranicznych mających siedzibę lub zarząd w kraju o istotnie niższym niż obowiązujący w państwie rezydencji podmiotu dominującego poziomie opodatkowania. Ustawa zakłada, że istotnie niższe opodatkowanie występuje, gdy ustawowa stawka podatku dochodowego (stawka nominalna) jest niższa o co najmniej 25% od stawki krajowej lub w sytuacji, gdy osiągane zagraniczne przychody są w państwie źródła zwolnione albo wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym. Aby uznać, dany podmiot za „kontrolowany”, zgodnie z ustawą nowelizującą, konieczne jest nieprzerwane posiadanie, przez okres nie krótszy niż 30 dni, bezpośrednio lub pośrednio, co najmniej 25% udziałów w kapitale lub 25% praw głosu w organach kontrolnych lub stanowiących lub 25% udziałów związanych z prawem do uczestnictwa w zyskach zagranicznej spółki. Projektowana regulacja znajdzie zastosowanie, gdy przychody pasywne, tj. pochodzące z dywidend i innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych, ze zbycia udziałów (akcji), wierzytelności, odsetek i pożytków od wszelkiego rodzaju pożyczek, poręczeń i gwarancji, a także z praw autorskich, praw własności przemysłowej – w tym z tytułu zbycia tych praw, a także zbycia i realizacji praw z instrumentów finansowych – stanowić będą co najmniej połowę wszystkich przychodów spółki zagranicznej w jej roku podatkowym.
Nowa ustawa zakłada także wyłączenie prawa do korzystania ze zwolnienia od podatku, w przypadku wypłat dywidend i innych dochodów (przychodów) z tytułu udziału w zyskach osób prawnych podlegających odliczeniu w spółce wypłacającej (tzw. pożyczka partycypacyjna). Ponadto, ustawa przewiduje m.in. wprowadzenie sankcji karnej skarbowej w postaci grzywny za naruszenie obowiązku złożenia sprawozdania finansowego w terminie oraz doprecyzowanie przepisów dotyczących cen transferowych i dokumentacji podatkowej z nimi związanej.
Poza wprowadzeniem szeregu przepisów służących eliminacji mechanizmów wykorzystywanych w celu optymalizacji podatkowej, ustawa wprowadza także zmiany, które mają zbliżyć prawo podatkowe do realiów, w których funkcjonują podmioty gospodarcze. W tym zakresie nowelizacja przewiduje wprowadzenie rozwiązań, które dotychczas nie funkcjonowały w prawie polskim, takich jak prawo wyboru przez podatników metody zaliczania odsetek od pożyczek do kosztów uzyskania przychodów, czy też odroczenie w czasie opodatkowania czynności wniesienia aportem do spółki kapitałowej komercjalizowanej własności intelektualnej. Ponadto projekt doprecyzowuje szereg przepisów, które do tej pory budziły wątpliwości interpretacyjne oraz ujednolica szereg pojęć i instytucji, które występują zarówno w ustawie CIT jak i PIT.